Налог на прибыль в ОАЭ

На данный момент в ОАЭ нет общего федерального налога на прибыль. Регулирование этого вопроса находится на уровне отдельных эмиратов. В ряде эмиратов есть налог на прибыль, который взимается с компаний, занимающихся добычей и переработкой нефти и газа и филиалов иностранных банков.

С 1 июня 2023 года (в отношении 2023 финансового года) в ОАЭ начнет применяться федеральный налог на прибыль. Его плательщиками будут:

• Mainland компании.
• Freezone компании, которые ведут деятельность на территории mainland (то есть в ОАЭ, но за пределами фризон). Например, через свои представительства в mainland.

Налог будет применяться к Freezone компаниям, которые ведут деятельность на территории свободных зон либо на внешних рынках. Однако налоговые льготы фризон (в частности, освобождение от корпоративного налога) будут иметь преимущество перед федеральным регулированием. Соответственно, такие компании фактически не будут плательщиками нового налога. Однако они должны будут зарегистрироваться в налоговом органе и сдавать отчетность

Ставка нового корпоративного налога зависит от ежегодного размера прибыли компании:

• 0%, если прибыль — до 375 000 дирхамов, или до 102 000 $ в год
• 9%, если прибыль — больше 375 000 дирхамов, или от 102 000 $ в год

Льготные налоговые режимы не предусмотрены.

Как определяется налоговая база?

Налог на прибыль подлежит выплате из бухгалтерской чистой прибыли на основании финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с приемлемыми международными стандартами бухгалтерского учета, после внесения необходимых корректировок для целей налогообложения.

От налога освобождаются следующие источники прибыли:

1. Дивиденды от дочерних компаний;
2. Прирост капитала от продажи акций или долей компаний.

Для освобождения необходимо, чтобы доля участия налогоплательщика (головной компании) в другой компании соответствовала минимальному порогу квалифицированного участия. Пока что размер такого порога не определен, но предполагается, что это от 10%.

Как правило, доходы можно будет уменьшать на расходы, понесенные в ходе обычной хозяйственной деятельности. Однако запрещено вычитать личные расходы. Также есть ограничения в отношении безнадежных долгов, пожертвований, штрафов, пеней, налоговых расходов, дивидендов, процентов и т. д.

Если компания получила убыток в одном налоговом периоде, она вправе перенести его на следующий год для уменьшения налоговой базы. Кроме того, в случае с группами компаний убыток одного юрлица может использоваться для уменьшения налогооблагаемой прибыли другого лица.

Порядок сдачи отчетности и оплаты налога