+7 (812) 309 94 90
+971 50 549 08 30

Уведомление о КИК

бизнес

регистрация компании

в этой статье

Лицо, которое контролирует иностранную компанию или структуру без образования юридического лица (далее — КИК), должно ежегодно отчитываться о них в налоговом органе. Мы будем рады помочь вам с подготовкой уведомления о КИК и полностью сопроводим его подачу под ключ.

01

Дедлайны для подачи уведомления о КИК в 2024

До 30 апреля 2024 года – для физического лица, которое контролирует КИК

До 20 марта 2024 года – для юридического лица, которое контролирует КИК (например, рос. юрлицо является участником КИК).

В каком случае нужно подавать уведомление в 2024 году?

КИК была зарегистрирована в 2022 году или раньше

Если КИК была зарегистрирована в 2022 году или раньше. При этом финансовый год КИК совпадает с календарным (с 1 января по 31 декабря).

Если КИК была зарегистрирована в 2021 году или раньше

Если КИК была зарегистрирована в 2021 году или раньше. При этом финансовый год КИК отличается от календарного (С 1 июля по 30 июня).

Пример

Если КИК была зарегистрирована в 2023 г., подавать в 2024 г. уведомление не нужно. Оно подаётся в 2025 году (если стандартный финансовый год) или в 2026 году (если нестандартный финансовый год).

02

Кто должен подавать уведомление о КИК?

Уведомление подаётся только налоговым резидентом РФ при соблюдении определенных критериев.

Если КИК — юридическое лицо, то хотя бы один из двух критериев:

КРИТЕРИИ УЧАСТИЯ В КИК

Доля участия (прямого и косвенного) > 25%; или
Доля участия (прямого и косвенного) > 10% + доля участия всех налоговых резидентов в этом КИК > 50%.
Доли супруга и несовершеннолетних детей суммируются с долей основного лица.

КРИТЕРИИ КОНТРОЛЯ В КИК

Контроль в интересах себя, супруга, несовершеннолетних детей; и
Есть определяющее влияние на решения по поводу распределения прибыли.

Например, резидент РФ имеет долю 5%, но в корпоративном договоре прописано, что он решает, когда выплачивать дивиденды.

Если КИК — это структура без образования юридического лица (например, траст), то хотя бы один из двух критериев:

КРИТЕРИИ УЧРЕЖДЕНИЯ

Если лицо учредило эту структуру (есть исключения, когда учредитель не признаётся).

КРИТЕРИИ КОНТРОЛЯ В КИК

Осуществляет контроль над структурой; и
Имеет право на доход от неё; или
Вправе распоряжаться её имуществом; или
Вправе получить имущество после её ликвидации.

Что указывается в уведомлении о КИК?

Информация о налогоплательщике.
Информация о КИК.
Информация о финансовой отчётности КИК.
Порядок участия в КИК.

Что нужно приложить к уведомлению о КИК?

Финансовую отчётность КИК с переводом на русский язык.
Аудиторское заключение в отношении финансовой отчётности КИК с переводом на русский язык, если в государстве регистрации КИК проведение аудита обязательно.

Как подать уведомление о КИК?

Через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.
Передать в налоговый орган лично либо с помощью представителя по доверенности.
Направить почтой.

Регистрация Free Zone компании в ОАЭ

Что нужно делать в России после регистрации компании?

Читайте также:

Статья

03

Нужно ли платить налог?

Прибыль КИК учитывается в налоговой базе по НДФЛ и налогу на прибыль. По общему правилу, с неё нужно заплатить налог. Но есть исключения, когда налог можно не платить. Самые распространённые — ниже.

Прибыль КИК меньше 10 млн рублей

В таком случае даже отражать прибыль КИК в налоговой декларации не нужно.

КИК зарегистрирована в государстве ЕАЭС

Армения
Республика Беларусь
Казахстан
Киргизия

Важно также, чтобы постоянное местонахождение организации находилось в государстве ЕАЭС.

Доля пассивных доходов КИК — не более 20% от общих доходов

Пассивные доходы — это дивиденды, проценты от долговых обязательств, роялти от использования объектов интеллектуальной собственности, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от реализации акций или долей.

Если КИК распределила всю прибыль в качестве дивидендов в пользу участника

Эффективная ставка налогообложения доходов КИК — не менее 75% средневзвешенной ставки по налогу на прибыль в РФ

Эффективную и средневзвешенную ставку нужно высчитывать в каждом случае по специальным формулам.

Пример № 1. КИК зарегистрирована на Кипре и занимается торговлей товарами (100% прибыли). Эффективная налоговая ставка КИК — 12,5%. Средневзвешенная ставка — 20%. КИК не попадает под освобождение.

Пример № 2. КИК зарегистрирована на Кипре, занимается разработкой игр и лицензирует игры паблишеру. Эффективная налоговая ставка КИК — 2,5% (при применении IP Box). Средневзвешенная ставка — 13%. КИК не попадает под освобождение.

Когда сдавать декларацию 3НДФЛ и платить налог?

Физическое лицо

До 2 мая — сдача декларации 3-НДФЛ.
До 15 июля — заплатить налог.

Юридическое лицо

До 25 марта — сдача декларации 3-НДФЛ.
До 28 марта — заплатить налог.

Что будет, если не подавать уведомление?

500 000 рублей

Штраф за неподачу уведомления за каждую КИК.
Штраф, если не предоставить финансовую отчётность или аудиторское заключение.

20% от суммы налога

Штраф за неуплату налога с прибыли КИК.

Регистрация компании

Может быть интересно:

Услуга

Юридическое сопровождение бизнеса

Услуга

отправить запрос

Опишите вашу задачу

Мы оперативно обработаем ваш запрос и предложим его эффективное решение