Что нужно делать в ОАЭ после регистрации компании?
бизнес
регистрация компании
в этой статье
После регистрации юридического лица в ОАЭ необходимо вести бухгалтерию, сдавать отчетности и принимать иные меры для соблюдения локального законодательства при ведении бизнеса.
01
Бухгалтерия и аудит
Все компании должны вести бухгалтерские записи и составлять ежегодную финансовую отчетность. При этом её и первичную документацию нужно хранить в течение 5 лет. В некоторых Free zone — дольше.
Mainland и Free zone также должны проводить аудит и сдавать финансовую отчетность в государственные органы. Однако в некоторых Free zone такая обязанность отсутствует. Поэтому необходимо проверять, требует ли ваша Free zone проводить аудит и сдавать финансовую отчетность.
За несоответствие бухгалтерского учета требованиям законодательства ОАЭ предусмотрены штрафы от AED 10,000 ($ 2,740).
Mainland и Free zone также должны проводить аудит и сдавать финансовую отчетность в государственные органы. Однако в некоторых Free zone такая обязанность отсутствует. Поэтому необходимо проверять, требует ли ваша Free zone проводить аудит и сдавать финансовую отчетность.
За несоответствие бухгалтерского учета требованиям законодательства ОАЭ предусмотрены штрафы от AED 10,000 ($ 2,740).
02
НДС. Регистрация и сдача отчетности
Компания обязана встать на учет в налоговом органе и получить VAT номер (TRN), если её налогооблагаемый оборот и импорт превысил AED 375 000 (около $ 102 000):
Компания может получить VAT номер в добровольном порядке, если докажет, что её налогооблагаемый оборот превысил AED 185 000 (около USD 50 000):
После регистрации компания должна включать VAT в счета и уплачивать налог в бюджет. Отправлять налоговую декларацию по VAT и уплачивать его нужно ежеквартально (для компаний с оборотом меньше 150 млн AED) или ежемесячно (больше 150 млн AED) в течение 28 дней после завершения налогового периода (квартал или месяц соответственно).
Ставка НДС — 5%.
За неуведомление налогового органа об обязанности применять НДС грозит штраф AED 2000 (около $ 550). Если налогоплательщик не указывает цену с учетом НДС, ему грозит штраф — AED 15 000 (около $ 4000).
- за предшествующие 12 месяцев; либо
- превысит этот порог в течение следующих 30 дней.
Компания может получить VAT номер в добровольном порядке, если докажет, что её налогооблагаемый оборот превысил AED 185 000 (около USD 50 000):
- за предшествующие 12 месяцев; либо
- превысит этот порог в течение следующих 30 дней.
После регистрации компания должна включать VAT в счета и уплачивать налог в бюджет. Отправлять налоговую декларацию по VAT и уплачивать его нужно ежеквартально (для компаний с оборотом меньше 150 млн AED) или ежемесячно (больше 150 млн AED) в течение 28 дней после завершения налогового периода (квартал или месяц соответственно).
Ставка НДС — 5%.
За неуведомление налогового органа об обязанности применять НДС грозит штраф AED 2000 (около $ 550). Если налогоплательщик не указывает цену с учетом НДС, ему грозит штраф — AED 15 000 (около $ 4000).
03
Отчётности
Отчетность бенефициаров (UBO)
Все компании, зарегистрированные в ОАЭ (за некоторыми исключениями), обязаны раскрывать и поддерживать актуальность информации о бенефициарных собственниках (UBO). Первая информация о бенефициарах подаётся при регистрации компании. После этого отчётность о бенефициарах подаётся ежегодно.
Освобождены от этой обязанности, в частности, компании в финансовых свободных зонах, таких как Dubai International Financial Centre (где своя специфическая отчетность), и те, которые прямо или косвенно принадлежат или аффилированы с правительством ОАЭ или Эмирата.
Бенефициарами являются:
- Физлицо, которое владеет/контролирует компанию как конечный владелец посредством прямого/косвенного участия в капитале в размере 25% и более.
- Физлицо, имеющее право голоса 25% или более или право назначать/увольнять большинство менеджеров компании или имеющее иные инструменты, с помощью которых он осуществляет окончательный контроль над компанией.
- В тех случаях, когда UBO не может быть идентифицирован с помощью двух вышеуказанных критериев, то физическое лицо, занимающее должность старшего должностного лица в компании, может считаться UBO.
В случае изменения информации о бенефициарах эти изменения нужно внести в реестр в течение 15 дней.
Отчетность об экономическом содержании (economic substance)
Компании, которые ведут деятельность в определенных сферах, должны соблюдать требования об экономическом присутствии и подавать отчетность об этом. Это компании из следующих сфер:
Компании, осуществляющие деятельность в этих сферах, обязаны осуществлять основную деятельность, приносящую доход, в ОАЭ. Для каждой сферы установлены свои виды деятельности, которые считаются приносящими основной доход. Например, для интеллектуальной собственности — осуществление исследовательских работ (R&D).
Если компания не проходит тест на экономический сабстенс, то ей грозит штраф AED 50 000 (около USD 13 000) за первый год, в котором был провален тест. Если компания проваливает тест в последующий год, то размер штрафа увеличивается до AED 400 000 (около USD 109 000).
- Холдинговая компания.
- Интеллектуальная собственность (получение доходов от использования IP).
- Дистрибуция (приобретение товаров у аффилированных иностранных лиц).
- Сервисные центры (оказание услуг аффилированным иностранным лицам).
- Головной офис группы компаний.
- Банковский бизнес.
- Страховой бизнес.
- Управление инвестиционными фондами.
- Лизинговый бизнес.
- Судоходный бизнес.
Компании, осуществляющие деятельность в этих сферах, обязаны осуществлять основную деятельность, приносящую доход, в ОАЭ. Для каждой сферы установлены свои виды деятельности, которые считаются приносящими основной доход. Например, для интеллектуальной собственности — осуществление исследовательских работ (R&D).
Если компания не проходит тест на экономический сабстенс, то ей грозит штраф AED 50 000 (около USD 13 000) за первый год, в котором был провален тест. Если компания проваливает тест в последующий год, то размер штрафа увеличивается до AED 400 000 (около USD 109 000).
Компании обязаны подавать отчетность об экономическом содержании (economic substance):
Уведомление
Необходимо подать в течение 6 месяцев после окончания финансового года.
Уведомление — документ, в котором компания должна сообщить, занимается ли она деятельностью из перечня, получила ли она доход, и облагался ли доход от такой деятельности налогами за рубежом.
Если доход компания получила, то далее она должна будет предоставить отчет, в котором она должна описать свою деятельность, полученный доход, количество задействованного персонала, используемую недвижимость и так далее, чтобы подтвердить, что компания реально занимается делом.
Уведомление — документ, в котором компания должна сообщить, занимается ли она деятельностью из перечня, получила ли она доход, и облагался ли доход от такой деятельности налогами за рубежом.
Если доход компания получила, то далее она должна будет предоставить отчет, в котором она должна описать свою деятельность, полученный доход, количество задействованного персонала, используемую недвижимость и так далее, чтобы подтвердить, что компания реально занимается делом.
Отчет
Необходимо подать в течение 12 месяцев после окончания финансового года.
За неподачу или просрочку подачи отчетности также предусмотрены штрафы: AED 20 000 (за уведомление), AED 50 000 (за отчет).
За неподачу или просрочку подачи отчетности также предусмотрены штрафы: AED 20 000 (за уведомление), AED 50 000 (за отчет).
Country-by-Country Reporting (CbCR)
Каждая международная холдинговая компания (МХК), чей головной офис находится в ОАЭ, обязана подавать отчет CbCR, если оборот группы компаний достигает 3 млрд. 150 млн. дирхам (более USD 857 млн.). Такой отчет должен содержать разбивку общего дохода холдинговой компании, прибыли до налогообложения, начисленного подоходного налога и некоторых других показателей экономической деятельности по каждой юрисдикции, в которой работает МХК.
Цель отчетности CbC — предоставить подтверждение относительно того, где создается экономическая стоимость в рамках МХК и соответствует ли она месту распределения прибыли и уплаты налогов холдинга.
Цель отчетности CbC — предоставить подтверждение относительно того, где создается экономическая стоимость в рамках МХК и соответствует ли она месту распределения прибыли и уплаты налогов холдинга.
Читайте также:
Статья
Статья
Отчетность по налогу на прибыль
С июня 2023 года в ОАЭ вводится налог на прибыль в размере 9%. Налог будет применяться на прибыль компании, превышающую AED 375 000 (около USD 102 000). При этом налог распространяется на все типы компаний в ОАЭ. Однако Free zone компании смогут пользоваться льготным режимом при соблюдении определенных условий (0% налог на прибыль).
Любая компания должна будет зарегистрироваться в налоговом органе в части налога на прибыль. Также компания должна будет сдавать отчетность, даже если она зарегистрирована во Free zone и не платит налог на прибыль.
Сроки и порядок регистрации и сдачи отчетности пока не утвержден.
Любая компания должна будет зарегистрироваться в налоговом органе в части налога на прибыль. Также компания должна будет сдавать отчетность, даже если она зарегистрирована во Free zone и не платит налог на прибыль.
Сроки и порядок регистрации и сдачи отчетности пока не утвержден.
Отчетность о трансфертном ценообразовании
Вместе с налогом в размере 9% на доход с 2023 года правительство предложило ввести отчетность о трансфертом ценообразовании в соответствии с правилами ОЭСР. Трансфертное ценообразование касается сделок между аффилированными сторонами: например, предоставление материнской компанией управленческих услуг своим дочерним компаниям или оказание услуг компанией своей сестринской компании.
Суть правил трансфертного ценообразования для целей налогообложения заключается в том, что цена сделки должна соответствовать «открытому рынку» или «рыночной стоимости». Это не позволяет группе компаний манипулировать внутригрупповыми ценами, чтобы уменьшить налогообложение за счет нерыночных цен внутри группы.
По внутригрупповым сделкам, превышающим определенный порог, нужно будет готовить и подавать отчетность. Регулирование трансфертного ценообразования пока финализируется, конкретные пороги и обязанности будут опубликованы позже.
Суть правил трансфертного ценообразования для целей налогообложения заключается в том, что цена сделки должна соответствовать «открытому рынку» или «рыночной стоимости». Это не позволяет группе компаний манипулировать внутригрупповыми ценами, чтобы уменьшить налогообложение за счет нерыночных цен внутри группы.
По внутригрупповым сделкам, превышающим определенный порог, нужно будет готовить и подавать отчетность. Регулирование трансфертного ценообразования пока финализируется, конкретные пороги и обязанности будут опубликованы позже.
04
Акцизный налог
Декларация по акцизному налогу
Компании, которые продают товары, облагаемые акцизом, должны зарегистрироваться в налоговом органе и ежемесячно подавать декларацию. Налог нужно уплачивать в течение 15 дней после отчетного месяца.
К подакцизным товарам, в частности, относятся:
К подакцизным товарам, в частности, относятся:
- Табак и табачные изделия.
- Электронные курительные приборы и инструменты.
- Энергетические напитки.
- Газированные напитки (за исключением газированной воды).
Может быть интересно:
Услуга
Услуга
Опишите вашу задачу
отправить запрос
Мы оперативно обработаем ваш запрос и предложим его эффективное решение
Заказать услугу
Опишите вашу задачу и наши юристы предложат ее качественное решение в кратчайшие сроки
Нажимая на кнопку «Заказать услугу» вы соглашаетесь с условиями Политики конфиденциальности